De horeca maakt gebruik van 9% BTW, 21% BTW en 0 % BTW. Het inzetten hiervan kan soms lastig zijn.
Hieronder vindt u een verdeling van de meest voorkomende hoofdgroepen en de bijbehorende BTW tarieven:
| Koffie/ thee | 9% BTW |
| Frisdranken | 9% BTW |
| Keukengerechten | 9% BTW |
| Snoepgoed & Kauwgom | 9% BTW |
| Bieren | 21% BTW |
| Alcoholvrije bieren (< 0,5% Alc.) | 9% BTW |
| Wijnen | 21% BTW |
| Gedistilleerd | 21% BTW |
| Logies/ overnachtingen | 9% BTW |
| Zaalhuur | 21% BTW |
| Non-Food | 21% BTW |
Alcoholhoudende dranken
Niet voor alle alcoholhoudende dranken geldt het 21% -tarief. Bier (en biermengsels) met minder dan 0,5% alcohol en andere dranken met minder dan 1,2% alcohol vallen onder het 9%-tarief.
Mixdranken in de horeca
Mixdranken zijn dranken waarbij alcoholhoudende dranken met alcoholvrije dranken gemengd worden. Biedt u de verschillende dranken ook in ongemixte vorm aan en is de verkoopprijs van de mixdrank gelijk aan de som van de prijzen die u voor de afzonderlijke dranken in rekening brengt? Dan mag u ze afrekenen alsof u de samengestelde dranken afzonderlijk verstrekt. U brengt dus 21% btw in rekening voor de alcoholhoudende drank in de mixdrank en 9% btw voor de alcoholvrije drank. Voldoet u niet aan deze voorwaarden, dan geldt het 21%-tarief voor de gehele mixdrank, tenzij de mixdrank 1,2% of minder alcohol bevat.
All-in arrangementen
Een bekend fenomeen vormen de all-in arrangementen waarbij ook het gebruik van 21% producten inbegrepen is. Gasten kunnen bijvoorbeeld onbeperkt alcoholische dranken genieten voor een van te voren vastgestelde prijs. Sommige ondernemers vragen een marginale vergoeding voor dit extraatje ten einde BTW voordeel te genieten. Voorbeeld: all you can eat en drink arrangement (niet alcoholische dranken) voor €20,00 per persoon. Voor een aanvullend alcoholhoudend arrangement wordt ‘slechts’ €3,00 gevraagd. Theoretisch zou dan alleen 21% BTW afgedragen te moeten worden over deze €3,00. Hier gaat de fiscus veelal niet mee akkoord met alle risico’s van dien. Het advies is om van te voren het arrangement aan de fiscus voor te leggen en een mengtarief overeen te komen. Dit voorkomt vervelende discussies achteraf.
Dranken voor de keuken
Alcoholhoudende dranken zijn belast met 21% BTW. Indien u alcohol gebruikt voor de bereiding van gerechten dan is het raadzaam om deze onder inkoop keuken te boeken. Het BTW tarief over de inkoop blijft dan overigens wel 21% en over de keukenomzet dient 9% afgedragen te worden.
Waardebonnen
Indien u tegen betaling cadeau/waardebonnen verstrekt dan dient u deze gelden in eerste instantie te boeken als ontvangsten (hetgeen niet gelijk is aan omzet). U weet tenslotte nog niet of de bon uiteindelijk wordt verzilverd en/of welke BTW producten worden afgenomen voor deze bon. Pas bij verzilvering van deze bon, dient u BTW af te dragen tegen de tarieven van de ingekochte producten. U dient met een passende/sluitende administratie aan te kunnen tonen welke bonnen wel/niet zijn verzilverd en welk BTW tarief van toepassing is. Bij twijfel is het advies om met de fiscus(op voorhand) een mengtarief over een te komen. 21% heeft u, een overeengekomen lager tarief is mooi meegenomen.
Let op, u bent altijd zelf verantwoordelijk voor de controle en de juistheid van de BTW percentages op uw producten. De bovenstaande informatie dient enkel ter informatie en wordt mogelijk niet constant bijgewerkt.
Voor meer informatie en up-to date informatie over de verschillende BTW percentages vindt u op de website van de Belastingdienst: